Kako evidentirate faktoring u računovodstvu?

Poslovno okruženje se stalno menja, što često stvara neizvesnost i navodi kompanije da prilagode strategije ili prave kompromise kako bi očuvale efikasnost operativnih procesa. U aktuelnim okolnostima, glavni problem sa kojim su se kompanije suočavale bio je nemogućnost izmirivanja tekućih troškova zbog nedostatka finansijskih sredstava.

Najbrže rešenje u toj situaciji je finansiranje putem faktoringa. Ono kompanijama omogućava da naplate novac za fakture izdate kupcima, bez obzira na dospeće.

Ipak, mnoge kompanije ne koriste uslugu faktoringa jer ne poznaju dovoljno detalja o ovoj operaciji. Jedna od glavnih nedoumica preduzetnika kada je reč o faktoringu odnosi se na to kako da ovu operaciju evidentiraju u računovodstvu.

U nastavku saznajte šta treba da znate o ugovoru o faktoringu, računovodstvenim knjiženjima faktoringa i zašto vredi da koristite faktoring za Vaše poslovanje.

Šta je ugovor o faktoringu?

Ugovor o faktoringu je ugovor zaključen između ustupioca (adherenta) i faktora (banke ili IFN-a), kojim adherent drugoj strani ustupa potraživanja nastala iz poslovnih odnosa sa dužnicima. Nakon ustupanja predviđenog ugovorom, faktor je dužan da finansira ustupljene fakture odmah ili na kasnije utvrđeni datum.

Koje karakteristike ima ugovor o faktoringu?

Ugovor o faktoringu ima sledeće pravne karakteristike:

• Zaključuje se uz naknadu, što znači da se svaka operacija faktoringa obavlja uz plaćanje provizije faktoru;
• Podrazumeva sukcesivno izvršenje, jer se odnosi odvijaju tokom vremena. Adherent prenosi fakture koje je dužnik prihvatio, kako nastaju iz poslovnih odnosa, a faktor je odgovoran za isplatu odgovarajućeg iznosa;
• Sinalagmatičan je, jer obe strane nastoje da ostvare korist;
• Komutativan je, što znači da strane poznaju svoja prava i obaveze od trenutka zaključenja ugovora. Ipak, može biti i aleatoran u slučaju faktoringa bez regresa, kada faktor preuzima rizik nesolventnosti dužnika;
• Reč je o adhezionom ugovoru, u smislu da faktor ima obavezu da finansira adherenta iznosima koji odgovaraju vrednosti ustupljenih potraživanja.

Koje operacije obuhvata ugovor o faktoringu faktura?

Ugovor o faktoringu podrazumeva sledeće vrste operacija:

• Kompanija, kao adherent, izdaje fakturu i isporučuje robu ili pruža usluge u skladu sa poslovnim ugovorom zaključenim sa dužnikom;
• Adherent kreira nalog na platformi Instant Factoring da bi podneo zahtev za faktoring i prodao potraživanja;
• Dokumenta prolaze kroz proces provere, a adherent odgovor dobija u roku od najviše 2 sata;
• Adherent će obavestiti kupca, ako je to predviđeno ugovorom, o ustupanju potraživanja faktoru;
• Faktor će isplatiti vrednost faktura najkasnije u roku od 24 sata od prihvatanja;
• Dužnik će na datum dospeća platiti ukupnu vrednost potraživanja faktoru.

Kako se ova usluga evidentira u računovodstvu?

Iz računovodstvenog ugla, faktoring se može evidentirati na više načina, u zavisnosti od posebnosti ugovora i vrste dokumentacije koja se sastavlja. Ipak, najčešći model računovodstvenog evidentiranja podrazumeva sledeća knjiženja:

• Isporuka robe

4111 (kupci) = %

707 (prihodi od prodaje robe)

4427 (obračunati PDV)

• Evidentiranje ustupanja potraživanja kompaniji za faktoring

461 (ostali dužnici) = 4111 (kupci)

• Naplata vrednosti ustupljenih potraživanja

5121 (računi u bankama) = 461 (ostali dužnici)

• Plaćanje provizije

627 (troškovi bankarskih i srodnih usluga) = 5121 (računi u bankama)

Koje obaveze i prava obuhvata ugovor o faktoringu?

Ugovor o faktoringu podrazumeva niz prava i obaveza, i za adherenta i za faktora. U tom smislu, adherent:

• Obavezuje se da faktoru prenese fakture i druga dokumenta koja dokazuju potraživanja, u skladu sa odredbama ugovora;
• U obavezi je da garantuje postojanje potraživanja na dan ustupanja;
• Obavezuje se da izvrši obaveze iz poslovnog ugovora prema ustupljenom dužniku;
• Odgovoran je da faktoru stavi na raspolaganje sve potrebne informacije za naplatu potraživanja.
• U obavezi je da faktoru plati proviziju za pružene usluge faktoringa;
• Ima pravo da primi vrednost ustupljenih faktura koje je faktor prihvatio, u roku od najviše 24 sata od prihvatanja.

S druge strane, faktor:

• Mora da isplati vrednost primljenih potraživanja, u skladu sa ugovorom;
• Snosi rizik nesolventnosti ustupljenog dužnika, ako to predviđa izabrana vrsta faktoringa;
• Otvara tekući račun za adherenta radi isplate ustupljenih faktura;
• Ima pravo da od adherenta naplati proviziju koja mu pripada za pružene usluge.

Zašto vredi da koristite uslugu faktoringa nebankarske finansijske institucije?

Za razliku od banaka, usluga faktoringa koju nude IFN-ovi donosi više prednosti. Među njima izdvajamo:

• Trenutan pristup finansiranju, na primer, Instant Factoring Vam nudi onlajn platformu koja ubrzava proces odobravanja zahteva za finansiranje, do najviše 2 sata, i isplate odobrenih iznosa, u roku od najviše 24 sata;
• Mogućnost prodaje neograničenog broja faktura;
• Bez nepotrebne birokratije;
• Opcija finansiranja pogodna i za male kompanije ili za kompanije koje tek počinju i nemaju kreditnu istoriju;
• Stabilan tok novca, bez gomilanja dugova, pošto faktoring nije kredit, bilans stanja neće biti opterećen dodatnim dugovima;
• Sloboda upravljanja gotovinom dobijenom kroz faktoring, novac koji dobijete od faktoringa faktura možete da investirate ili koristite za potrebe Vašeg poslovanja. Usluga faktoringa ne zahteva kupovinu opreme ili druge imovine, kao što je slučaj kod drugih izvora finansiranja;
• Manje stresa, pošto možete da dobijete novac iz faktura izdatih kupcima bez obzira na to da li plaćaju na datum dospeća ili ne, Vaša kompanija može na vreme da izmiruje tekuće troškove i tako spreči finansijske blokade. Takođe, preduzetnici mogu da usmere pažnju na unapređenje operativnih procesa kako bi ostvarili bolje poslovne rezultate;
• Dodatne usluge, kao što su provera kreditne sposobnosti kupaca, upravljanje potraživanjima (evidencija potraživanja, efikasna kontrola naplate) ili konsultantske usluge;
• Bez skrivenih troškova, u Instant Factoring-u su svi troškovi uključeni u proviziju za finansiranje, koja obuhvata trošak analize, troškove naplate potraživanja, kamatu, troškove administracije itd;
• Usluga faktoringa namenjena je kompanijama iz različitih oblasti (građevinarstvo, transport, lokalni proizvođači, trgovina itd).