Potraživanja kompanije: šta su i kako ih treba tumačiti

Koliko puta ste morali da padnete da biste stigli do cilja koji ste sebi postavili? Ponekad je teško održati se iznad vode, ali uz mnogo odlučnosti uspećete.

Privredna sfera nosi brojne izazove. Da li se ponekad suočavate sa neprijatnim situacijama, složenim pojmovima ili sa previše dokumenata za potpisivanje? Pred Vama je dug i zahtevan put kojim morate ići pažljivo.

Koji faktori mogu uticati na razvoj kompanije?

Glavni cilj svakog preduzetnika na početku poslovanja jeste rast prihoda. Ipak, to ne bi trebalo da postane Vaša jedina vodilja. Novac je sredstvo kojim možete zadovoljiti određene potrebe, ali ne treba da postane cilj sam po sebi. Nisu važne stvari koje stičete, već Vaš stav i način na koji ste ih stekli. Najvažnije je da održite ravnotežu na svim poljima.

Takođe, ljudi sa kojima odlučite da sarađujete snažno će uticati na razvoj Vaše kompanije i na pravac kojim idete. Neozbiljnost je koren neuspeha i srušenih snova.

U privredi svaka greška može biti fatalna, naročito ako se ne ispravi na vreme. Odgovornosti koje proizlaze iz aktivnosti kojima se bavite brojne su, a Vi morate da ih poštujete bez izuzetka.

Šta se, ipak, dešava ako ne poštujete zaključene ugovore ili utvrđene rokove? Sigurno ste se makar jednom suočili sa situacijom u kojoj:

• ili niste mogli da na vreme platite dugove;
• ili niste na vreme naplatili potraživanja utvrđena ugovorom.

Dugotrajna nemogućnost naplate potraživanja automatski povlači brojne sankcije. Međutim, da biste zaista bili svesni ozbiljnosti situacije, morate da znate sve važne informacije o potraživanjima.

Po čemu se odlikuju potraživanja?

Najjednostavnije rečeno, potraživanje predstavlja određeni iznos novca koji kompanija treba da naplati. Broj potraživanja određuje se na osnovu finansijskih obaveza navedenih u zaključenim ugovorima ili uzetim zajmovima.

Ako ne budu naplaćena na vreme, potraživanja mogu postati razlog zbog kog će poverilačka kompanija imati još više dugovanja. U najgorim slučajevima, dužničke kompanije mogu se naći u nemogućnosti da izmire dospele obaveze ili čak u insolventnosti.

Evidentiranje potraživanja vrši se na osnovu izdatih faktura ili drugih dokumenata koje svaka kompanija određuje za sebe.

Dužnici kompanije, odnosno oni koji su obavezni da plate potraživanja, mogu biti i fizička i pravna lica.

Potraživanja predstavljaju važne izvore prihoda i zato čine deo aktive kompanije. Iz statusa puke vrednosti prelaze u stvaran prihod kada se iznos prenese na bankovni račun poverilačke kompanije.

Koje vrste potraživanja postoje i po čemu se definišu?

Potraživanja se klasifikuju prema 3 glavna kriterijuma:

1. ekonomskom sadržaju;
2. roku plaćanja;
3. stepenu povezanosti.

Ipak, najčešće vrste potraživanja su:

1. Građanska potraživanja : iznosi naplaćeni na osnovu ugovora zaključenih između fizičkih lica.
2. Komercijalna potraživanja : nastaju na osnovu komercijalnog ugovora zaključenog ili između dve kompanije, ili između jedne trgovačke kompanije i drugog ugovarača. Ugovor propisuje obavezu plaćanja određenog iznosa za pružene usluge ili isporučenu robu.
3. Bankarska potraživanja: nastaju kada kompanija želi da pozajmi novac od banke. Tada se zaključuje ugovor o bankarskom kreditu kojim poverilac obavezuje dužnika da vrati pozajmljeni iznos i pripadajuću kamatu. U obavezu plaćanja ulaze i penali koje dužnička kompanija nakupi.
4. Poreska potraživanja: dele se na dve kategorije:

• glavna poreska potraživanja : obavezuju kompaniju da plati takse, poreze i kazne u državni budžet.
• sporedna poreska potraživanja : nastaju zbog kašnjenja u plaćanju glavnih obaveza. Tada se dužnička kompanija kažnjava.

1. Potraživanja po osnovu zarada: u početnoj fazi neke kompanije odbijaju da zaposle radnike upravo zbog niskih prihoda koje ostvaruju. Vremenom naplaćeni iznosi počinju da rastu, pa ta kompanija odlučuje da formira sopstveni tim zaposlenih. Na osnovu ugovora zaključenih i uređenih radnim pravom, kompanija postaje dužnik zaposlenih. Tako preuzima obavezu da svakog meseca isplaćuje naknadu za obavljeni rad svojih zaposlenih.

Koji su uslovi za postojanje potraživanja?

Svaka vrsta potraživanja mora da ispuni 3 glavna uslova da bi postojala: da bude izvesna, likvidna i dospela.

Izvesno potraživanje proizlazi iz postojanja akta koji potvrđuje njegovo postojanje. Taj akt može biti sam akt o potraživanju ili druga dokumenta koja je dužnik potvrdio. Među primerima takvih dokumenata spada svaki akt koji priznaje lice koje će platiti potraživanja:

• ugovor;
• fakture;
• izjave o preuzetoj obavezi plaćanja.

Na taj način dužnik ne može osporiti postojanje potraživanja ni obavezu plaćanja koju je preuzeo svojim potpisom.

Potraživanje može biti likvidno onda kada se njegov iznos može tačno utvrditi. Tako poverilac tačno zna koji će iznos naplatiti od dužnika. Dokumenta koja potvrđuju likvidnost potraživanja su:

• akt o potraživanju;
• dokazi o plaćanju;
• kartice salda i slično.

Dospelost potraživanja ogleda se u datumu dospeća određenom za plaćanje dugovanog iznosa. Poverilac određuje taj datum, a dužnik je dužan da ga poštuje. Ako ga ne ispoštuje, primeniće se penali ili sankcije, u zavisnosti od ozbiljnosti situacije.

Ipak, postoje situacije u kojima sud, na zahtev dužnika, produžava rok plaćanja.

Kako se tumači neplaćanje potraživanja?

Postoje specifični slučajevi za svaku vrstu potraživanja, ali se najozbiljniji scenariji javljaju kod bankarskih potraživanja i poreskih potraživanja. Razlog je to što nadležni organi raspolažu velikom moći, a dužnik zavisi od svake odluke koju donesu.

Kada su u pitanju bankarska potraživanja, sankcije se razlikuju od slučaja do slučaja. Obično neizmiravanje obaveza po kreditu u predviđenom roku povlači penale u iznosu od 1% od ukupne sume za svaki dan kašnjenja. Ako dužnik uporno izbegava plaćanje, slučaj će biti prijavljen Kreditnom birou. Osnovni cilj Biroa jeste da prati i analizira ponašanje i aktivnosti dužnika. Kada banka prijavi slučaj Kreditnom birou, za dužnika se formira personalizovani dosije. Sve negativne informacije zabeležene u tom izveštaju dovešće dužnika u nemogućnost da dobije novi kredit.

Nacionalna agencija za fiskalnu administraciju (ANAF) je institucija koja se bavi naplatom poreskih potraživanja od svake kompanije. U prvoj fazi, utvrđuje se akt o potraživanju čiji je cilj da reguliše i identifikuje obaveze svakog dužnika. Akti o potraživanju mogu biti:

• utvrđivanje ili određivanje iznosa;
• izjava o obavezi plaćanja;
• obaveza plaćanja izrečenih sankcija.

U trenutku kada dužnik ne ispuni svoje obaveze plaćanja, akt o potraživanju postaje izvršna isprava. Postupak prinudnog izvršenja biće saopšten tom dužniku. Ako iznos ne bude plaćen ni posle 15 dana, dužnik se obaveštava da će postupak izvršenja biti sproveden. Od početka postupka, banka će obustaviti sve bankarske aktivnosti dužnika dok se iznos ne naplati. Ako iznos ipak ne može da se naplati, pristupa se unovčavanju imovine i prihoda dužnika. Među imovinom koja može biti predmet naplate nalaze se:

• pokretna i nepokretna imovina koja služi za obavljanje delatnosti dužnika;
• vozila;
• mašine;
• gotovi proizvodi i slično.

Preporuke

Potraživanja se dele na više tipova, a svaki od njih ima specifične karakteristike. Međutim, bez obzira na vrstu potraživanja, postavite sebi sledeće pitanje: Da li zaista vredi prevariti nekoga?

Verovatno ste bili u situaciji da Vam neko nije platio dugovani iznos. Možda ste odmah promenili mišljenje o toj osobi ili kompaniji i obećali sebi da ćete prekinuti svaki kontakt sa njom. Upravo zato je dobro da pažljivo birate svakog partnera ili budućeg saradnika. Nenaplaćena potraživanja govore mnogo. Pomislite samo koliko problema takva saradnja može da Vam izazove.

Svaka kompanija na početku poslovanja suočava se sa brojnim neprijatnostima. Međutim, korektnost i održavanje transparentnog poslovnog okruženja mogu rešiti svaki problem. Održati se iznad vode često je teško. Izazovi se javljaju na svakom koraku, ali je veoma važno da znate kako da ih prevaziđete. Ništa nije nemoguće ako to zaista želite.

Takođe, trudite se da što više izbegavate zaduživanje bez razloga. Pažljivo analizirajte situaciju u kojoj se nalazite i donesite ispravne zaključke:

1. Da li Vam je taj kredit zaista potreban?
2. Da li zaista imate mogućnost da ga otplatite?

Nadležni organi sankcionisaće Vas na odgovarajući način, a posledice ćete osećati još dugo posle tog neprijatnog događaja.

Takođe, ne zapošljavajte ljude ako Vam nisu potrebni ili ako ne možete da ih platite. Lošu reputaciju kompanije najbolje oslikavaju nezadovoljni zaposleni. Ostaćete u senci i, kada Vam zaista budu potrebni, više nećete naći nikoga.

Zaključci

Šira slika koju gradite u određenoj meri biće zaslužna za ostvarivanje ciljeva koje ste postavili još na početku. Ključno je da poznajete sopstvene granice i da ne očekujete nemoguće. Takođe, budite empatični i gradite iskrene odnose bez obzira na poziciju u kojoj se nalazite.