La información financiera de un negocio: características cualitativas y relevancia

A la hora de tomar decisiones, los especialistas necesitan información financiera, que debe ser útil, relevante y exacta, de acuerdo con el OMFP 1802/2014. Además, para demostrar su utilidad, es necesario que toda esta información financiera sea comparable, verificable, oportuna e inteligible.

En este artículo, vamos a explicarte una a una las características de esta información financiera. Por su importancia en el ámbito financiero y contable, esta información financiera es vital para el buen funcionamiento de cualquier empresa, independientemente de su tamaño.

Información financiera: ¿qué es?

La información financiera es un conjunto de datos operativos y estratégicos que ayuda a:

• conocer y gestionar el flujo de caja;
• recurrir a distintas fuentes de financiación (por ejemplo, factoring);
• organizar el presupuesto;
• analizar las inversiones;
• tomar decisiones financieras importantes.

La información financiera puede confundirse con la información contable, pero existe una diferencia sutil entre ambas.

La primera se compone de información cuantitativa (expresada en unidades monetarias) y de información cualitativa, y con ambas puede mostrarse el rendimiento y la situación financiera de una entidad. Es útil para tomar decisiones económicas. Así, entre otras cosas, se puede obtener información financiera a partir del análisis de los flujos de tesorería.

En cambio, la información contable utiliza el método del devengo y se refiere a la situación de las cuentas de una empresa, a los costes, los activos, el beneficio y otros elementos contables.

Información financiera: ¿cuáles son sus características cualitativas?

De acuerdo con la Orden del Ministerio de Hacienda n.º 1802/2014, capítulo 2, sección 2.3, los emprendedores necesitan información financiera que, ante todo, debe ser útil. En este sentido, es necesario que sea relevante y que represente exactamente aquello que se propone representar.

Relevancia

Esta característica se refiere a la capacidad de la información para ayudar a sus usuarios a tomar una decisión. En este sentido, debe cumplir dos condiciones: tener valor predictivo y/o valor de confirmación.

El valor predictivo significa que puede utilizarse para prever los resultados que se van a obtener. Sin embargo, no presenta una previsión ni un pronóstico, por lo que las personas la utilizan para elaborar sus propias predicciones.

A veces, la información con valor predictivo también tiene valor de confirmación. Un ejemplo sería la información relativa a los ingresos del ejercicio en curso, que puede utilizarse como punto de partida para prever los ingresos de los años siguientes. Puede compararse con las previsiones realizadas en años anteriores sobre el ejercicio actual.

Representación exacta

En los estados financieros anuales, los fenómenos económicos se caracterizan mediante cifras y palabras. La representación exacta se refiere a una descripción completa, objetiva y libre de errores. La descripción completa debe incluir toda la información financiera necesaria para que el especialista comprenda la naturaleza del fenómeno financiero.

Por ejemplo, en la descripción de un grupo de activos se incluirán los siguientes elementos:

• La descripción de la naturaleza de los activos;
• La descripción numérica de todos los activos;
• La mención relativa a la descripción numérica, como el coste inicial o el valor razonable.

En algunos casos, la descripción completa puede requerir explicaciones sobre la calidad y la naturaleza de los elementos, los factores y el contexto que podrían tener repercusiones en la calidad, la naturaleza y el proceso utilizado para determinar las descripciones numéricas.

La descripción objetiva implica que la selección y la presentación de la información financiera no se vean influidas por determinados factores. Según el OMFP 1802/2014, «la descripción neutral no está distorsionada, ponderada, acentuada, atenuada ni manipulada de ningún otro modo para aumentar la probabilidad de que la información financiera sea recibida de forma favorable o desfavorable por parte de los usuarios».

Comparabilidad

La información es más útil cuanto más se puede comparar con información similar de otras entidades o incluso con información de la misma entidad, pero correspondiente a periodos o fechas diferentes. De este modo, se identifican fácilmente las similitudes y diferencias entre determinados fenómenos financieros.

La comparación requiere al menos dos elementos, a diferencia del resto de características cualitativas. La representación exacta de un fenómeno económico relevante presenta un cierto grado de comparabilidad con la de otro similar.

Verificabilidad

Ayuda a los usuarios a asegurarse de que la información representa con exactitud los fenómenos económicos representados. En otras palabras, los observadores independientes y bien informados pueden llegar a un consenso sobre la representación exacta de una descripción.

La verificación puede ser de dos tipos:

1. La verificación directa consiste en comprobar un valor o unas representaciones mediante la observación directa (por ejemplo, contando el dinero).
2. La verificación indirecta se refiere a la comprobación de las entradas de un modelo, una fórmula u otra técnica, así como al recálculo de los resultados correspondientes utilizando la misma metodología. Por ejemplo, al verificar los valores contables de las existencias, se controlan las entradas (cantidades y costes) y se recalculan las existencias finales, utilizando las mismas hipótesis en cuanto al flujo de costes.

Oportunidad

Se refiere a la capacidad de la información para estar a disposición de quienes toman decisiones, de modo que puedan hacerlo a tiempo. Mucha información, si es antigua, deja de ser igual de útil. Sin embargo, también hay información que puede seguir siendo útil durante más tiempo, incluso después de que termine el periodo de referencia.

Inteligibilidad

Se consigue mediante la clasificación, la caracterización y la presentación de la información de forma transparente y concisa. La complejidad de algunos fenómenos financieros no permite simplificarlos hasta el punto de que la información resulte fácil de entender. Por este motivo, su exclusión de los informes financieros daría lugar a informes incompletos.

De hecho, los informes financieros (los estados financieros anuales y los documentos que se hacen públicos junto con ellos) están elaborados específicamente para personas con conocimientos de negocios y economía, de modo que puedan estudiar y analizar detenidamente dicha información. No obstante, la presentación de estos documentos se realiza de tal forma que también puedan ser comprendidos por otros tipos de usuarios.

Conclusiones

La utilidad de la información financiera es mayor cuanto más comparable, verificable, inteligible y oportuna sea. En el ámbito financiero, la información debe respaldar y aportar beneficios tanto a las empresas como a las distintas categorías de usuarios interesados.

La información financiera debe reflejar con la mayor fidelidad posible la situación y el rendimiento registrados en un ejercicio financiero. A nivel de una empresa, la información financiera debe incluir la descripción de los recursos económicos, las transacciones realizadas y los resultados obtenidos.

Conocer la información que muestra el rendimiento financiero y la situación de una empresa aporta ventajas competitivas a cualquier emprendedor. Por ejemplo, en caso de crisis económico-financiera, la información financiera que tienen a su disposición los principales responsables de la toma de decisiones y que utilizan adecuadamente ayuda a obtener beneficios económicos a largo plazo. Si falta esta información, la actividad y el futuro de la empresa pueden verse comprometidos, hasta el punto de perder beneficios importantes o incluso llegar a la quiebra.